Thuế tncn được phát sinh trong nghĩa vụ của người lao động.Thuế được tính trên tiền lương, tiền công nhận được trong hoạt động nghề nghiệp.Thông thường người lao động nhận được phụ cấp điện thoại trong công việc. Nhiều người lao động vẫn còn đang băn khoăn rằng phụ cấp điện thoại có tính thuế tncn không. Bài viết dưới đây của Hóa đơn điện tử Easyinvoice sẽ giải đáp để mọi người hiểu rõ hơn là phụ cấp điện thoại có tính thuế tncn không.
Bạn đang xem: Phụ cấp điện thoại có tính thuế tncn
1. Cơ sở pháp lý tính thuế tncn
Thông tư 111/2013 TT-BTC thực hiện luật thuế tncn2. Thuế thu nhập cá nhân là gì?
Thuế thu nhập cá nhân (Personal income tax) là khoản tiền mà người có thu nhập phải trích nộp trong một phần tiền lương, hoặc từ các nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá nhân không đánh vào những cá nhân có thu nhập thấp, do đó, khoản thu này sẽ công bằng với mọi đối tượng trong, góp phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giữa các tầng lớp trong xã hội.
3. Khoản phụ cấp điện thoại có tính thuế Tncn
– Về khoản phụ cấp tiền điện thoại cho người lao động:
Khoản khoán chi tiền điện thoại cho cá nhân được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định của Luật thuế TNDN thì được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNCN.
Quy định pháp luật cho thấy, tính chất thực hiện gắn với nghề nghiệp. Người lao động sử dụng các phụ cấp điện thoại để thực hiện công việc. Nếu các giá trị phụ cấp này thấp hơn hoặc bằng mức khoán, thì sẽ là khoản tiền sử dụng vì mục đích nghề nghiệp. Sẽ không được tính vào tiền công, tiền lương người lao động được nhận.
– Trường hợp Công ty chi tiền điện thoại cho người lao động cao hơn mức khoán chi quy định:
Thì phần chi cao hơn mức khoán chi quy định phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.
Các quy định về mức khoán đã được tính toán để đảm bảo hiệu quả thực hiện công việc. Cho nên phần chi cao hơn mức khoán được xét vào thu nhập tiền công, tiền lương người lao động nhận được. Cho nên phần chi cao hơn trong phụ cấp điện thoại so với mức khoán phải được tính là thu nhập có chịu thuế của người lao động.
Quy định về việc khoán tiền điện thoại cao hơn mức quy định của nhà nước trong các trường hợp sau:
Quy định tại đ4 điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC.
“đ.4) Phần khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục,… cao hơn mức quy định hiện hành của Nhà nước. Mức khoán chi không tính vào thu nhập chịu thuế đối với một số trường hợp như sau:
đ.4.1) Đối với cán bộ, công chức và người làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, Hội, Hiệp hội: mức khoán chi áp dụng theo văn bản hướng dẫn của Bộ Tài chính.
đ.4.2) Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh, các văn phòng đại diện: mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp.
đ.4.3) Đối với người lao động làm việc trong các tổ chức quốc tế, các văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: mức khoán chi thực hiện theo quy định của Tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài.”
Như vậy,
Thông thường, các phụ cấp điện thoại được giới hạn theo khoán ở giá trị nhất định. Nhà nước có các quy định về vấn đề này để đảm bảo ý nghĩa thực hiện hoạt động nghề nghiệp. Theo tính chất công việc mà người lao động phải được phụ cấp thêm tiền điện thoại. Trong từng trường hợp cụ thể quy định ở trên, người lao động cũng có thể nhận được phụ cấp điện thoại lớn hơn giá trị khoán. Tuy nhiên, phần chênh lệch được xác định vào khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.
– Trường hợp điện thoại sử dụng chung ở phòng, ban:
Tiền điện thoại này không được tính trong ý nghĩa sử dụng hay phụ cấp riêng cho cá nhân người lao động. Cho nên không được tính trên phụ cấp của người lao động vào tiền lương, tiền công. Đây là dịch vụ dùng chung trong hoạt động của phòng, ban, của doanh nghiệp. Do đó được tính vào các tiện ích, dịch vụ và khoản chi phí sử dụng trong doanh nghiệp. Người lao động không phải thực hiện nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân đối với tiền điện thoại này.
4. Đối tượng tính thuế tncn
Có 2 đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân: Cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú tại Việt Nam có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:
Với cá nhân cư trú: Thu nhập chịu thuế là khoản phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam (không phân biệt nơi trả thu nhập)Với cá nhân không cư trú: Thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam (không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập).
5. Cách tính thuế tncn
Công thức tính thuế thu nhập cá nhân
Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo công thức sau:
– Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Thu nhập tính thuế x Thuế suất
Trong đó:
+ Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
– Thu nhập chịu thuế được tính như sau:
+ Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập – Các khoản được miễn
Các bước tính thuế thu nhập cá nhân
Căn cứ vào công thức tính thuế trên, để tính được số thuế phải nộp hãy thực hiện theo các bước sau:
Bước 1. Xác định tổng thu nhập chịu thuếBước 2. Tính các khoản được miễnBước 3. Tính thu nhập chịu thuế theo công thức (3)Bước 4. Tính các khoản được giảm trừBước 5. Tính thu nhập tính thuế theo công thức (2)Bước 6.Xem thêm: Top 10+ điện thoại nubia ", điện thoại zte chính hãng, giá rẻ, trả góp 0%
Tính số thuế phải nộp theo công thức (1).Theo đó, người nộp thuế áp dụng phương pháp tính thuế sau theo đúng đối tượng.
Hiện nay có 03 cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công áp dụng cho 03 đối tượng khác nhau, cụ thể:
Thứ nhất, tính theo biểu lũy tiến từng phần: Áp dụng đối với cá nhân cư trú ký hợp đồng lao động có thời hạn từ 03 tháng trở lênThứ hai, khấu trừ 10%: Áp dụng đối với cá nhân ký hợp đồng lao động có thời hạn dưới 03 tháng hoặc không ký hợp đồng lao động.Thứ ba, khấu trừ 20%: Áp dụng đối với cá nhân không cư trú, thường là người nước ngoài.
Như vậy, thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là tổng số thuế tính theo từng bậc thu nhập. Số thuế tính theo từng bậc thu nhập bằng thu nhập tính thuế của bậc thu nhập nhân (×) với thuế suất tương ứng của bậc thu nhập đó.
Trên đây Hóa đơn điện tử Easyinvoice đã giải đáp thắc mắc của nhiều đơn vị về phụ cấp điện thoại có tính thuế tncn. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 1900 56 56 53 – 1900 33 69 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.
==========
Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế
Soft
Dreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng Easy
Pos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của Soft
Dreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:
Liên kết trực tiếp với cơ quan thuếTự động đồng bộ đơn hàng thành hoá đơn, chuyển dữ liệu lên cơ quan thuế theo thông tư 78/2021/TT-BTC. Cập nhật sớm nhất những chính sách mới của cơ quan thuếTạo và in đơn hàng ngay cả khi có hoặc không có kết nối mạng. Thiết lập mẫu vé in theo mong muốn của DN & HKD.Tích hợp hệ sinh thái đa kênh như: Hóa đơn điện tử EasyInvoice, Phần mềm kế toán Easy
Books và chữ ký số Easy
CATự động thống kê báo cáo chi tiết về doanh thu, lợi nhuận, chi phí… mỗi ngày
Tự động hóa nghiệp vụ nhập liệu và lưu trữ thông tin đơn hàng
Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp hỗ trợ 24/7 kể cả ngày lễ tết.
Với các công việc phải sử dụng điện thoại di động nhiều, khoản tiền phụ cấp điện thoại hàng tháng thường khá lớn. Phụ cấp điện thoại là một khoản tiền mà người sử dụng lao động chi trả cho người lao động để phục vụ cho công việc, hoạt động của doanh nghiệp. Khoản tiền phụ cấp điện thoại có tính thuế TNCN không?
Quy định về thuế TNCN.
1. Đối tượng nào phải đóng thuế TNCN?
Theo quy định tại Điều 2, Luật thuế thu nhập cá nhân năm 2007, các đối tượng sau đây phải chịu thuế TNCN:-Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế theo quy định tại Điều 3, Luật thuế TNCN 2007 phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế quy định tại Điều 3 của Bộ luật này phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.-Điều kiện trở thành cá nhân cư trú:+Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.+Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê dài hạn.-Cá nhân không cư trú là người không đáp ứng được theo các điều kiện trên.Tóm lại, đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế quy định phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam và cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế.>> Tham khảo:Mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN.
2. Phụ cấp điện thoại có tính thuế TNCN không?
Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN được quy định rõ ràng tại Điểm đ.4, Khoản 2, Điều 2, Thông tư 111/2013/TT-BTC như sau:Thu nhập từ tiền lương, tiền công của người lao động bao gồm: Các khoản lợi ích bằng tiền hoặc không bằng tiền ngoài tiền lương, tiền công do người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế được hưởng dưới mọi hình thức.Phần khoán chi văn phòng phẩm, hoặc công tác phí, chi phí điện thoại, trang phục… cao hơn mức quy định hiện hành của Nhà nước (Ngoại trừ một số trường hợp đặc biệt,mức khoán chi sẽ không áp dụng vào thu nhập chịu thuế).Ngoài ra, việc đóng thuế TNCN với khoản tiền phụ cấp của người lao động cũng được quy định tại Công văn số 79557/CT-TTHT năm 2018 như sau:Trường hợp công ty trả phụ cấp tiền thuê nhà, xăng xe, điện thoại,chuyên cần cho người lao động đã được quy định cụ thể trong hợp đồng, thì khoản khoán chi tiền phụ cấp đó sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định.Tuy nhiên, nếu quá mức khoán chi theo quy định thì phần chênh sẽ phải tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.Tóm lại, nếu doanh nghiệp khoán chi mức phụ cấp điện thoại cho nhân viên: thì phụ cấp điện thoại sẽ được trừ khi đóng thuế TNCN cho người lao động, trường hợp mức chi cao hơn mức khoán chi thì phần chênh lệch sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.Nếu tiền điện thoại dùng chung cho các phòng ban, không ghi cụ thể đối tượng được nhận (hóa đơn, chứng từ mang tên của doanh nghiệp) thì sẽ không chịu thuế TNCN.>> Có thể bạn quan tâm: Hóa đơn điện tử, Phần mềm hóa đơn điện tử.
3. Một số câu hỏi liên quan đến phụ cấp điện thoại của doanh nghiệp
Dưới đây là một số câu hỏi thường gặp liên quan đến phụ cấp điện thoại của các doanh nghiệp.
3.1. Phụ cấp điện thoại có phải đóng BHXH không?
Theo quy định tại Điều 30, Thông tư số 59/2015/TT-BLĐTBXH, sửa đổi bởi Khoản 26, Điều 1, Thông tư số 06/2021/TT-BLĐTBXH, khoản phụ cấp tiền điện thoại cho người lao động sẽ không tính vào tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc.
3.2. Mức phụ cấp điện thoại tối đa là bao nhiêu?
Hiện tại, không có quy định tối đa và tối thiểu cho mức phụ cấp điện thoại của người lao động. Các doanh nghiệp sẽ tự căn cứ vào tình hình thực tế để xây dựng khung tài chính, quy chế lương thưởng cho phù hợp.Ví dụ:
Phòng Marketing có một điện thoại bàn dùng chung cho cả phòng.Phòng kinh doanh: Mỗi nhân viên kinh doanh sẽ được cấp một điện thoại di động để phục vụ cho việc di chuyển hàng ngày, liên lạc với các khách hàng, đối tác.Hai đối tượng này sẽ có mức phụ cấp điện thoại hàng tháng khác nhau.
3.3. Phụ cấp điện thoại có được trừ khi tính thuế TNDN không?
Trường hợp công ty có chi tiền phụ cấp điện thoại cho người lao động để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh, có hóa đơn chứng từ hợp pháp ghi đầy đủ thông tin: Tên công ty, địa chỉ công ty, mã số thuế… thì sẽ được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN. Trường hợp công ty khoán chi tiền điện thoại cho người lao động, có quy định cụ thể điều kiện hưởng và mức hưởng trong hợp đồng lao động, xác định là chi phí tiền lương cho người lao động thì sẽ được trừ khi tính thuế TNDN.>> Tham khảo:Cách tính thuế TNCN chuyển nhượng vốn.
3.4. Hướng dẫn hạch toán tiền phụ cấp điện thoại cho nhân viên
- Khi tính lương: Xác định số tiền điện thoại phụ cấp cho nhân viên:
Nợ TK 154, 641, 642 - Thay đổi tùy thuộc vào việc nhân viên đó làm việc cho bộ phận nào để hạch toán vào chi phí tương ứng. Có các TK 334.
Hy vọng qua bài viết trên đây, độc giả đã trả lời được câu hỏi: Phụ cấp điện thoại có tính thuế TNCN không? Mọi thắc mắc liên quan, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được hỗ trợ nhanh nhất.
